工会常见审计问题(二) ——支出管控方面
发布日期：2021/7/26 11:00:59 访问次数：5153
1、列支与工会活动无关的支出定性依据：
严禁报销与工会公务活动无关的费用。
2、列支应由中国竞彩网开支的费用定性依据：
《中国竞彩网经费收支管理办法》（总工办发〔2017〕32号）必威体育：工会经费支出范围的相关规定。
3、超范围列支工会经费定性依据：
《中华全国总工会办公厅必威体育：加强中国竞彩网经费收支管理的通知》（总工办发〔2014〕23号）、《中国竞彩网经费收支管理办法》（总工办发〔2017〕32号）必威体育：工会经费支出范围的相关规定。
4、跨年度报销费用定性依据：
《工会会计制度》（财会〔2009〕7号）第十九条:工会应当及时进行会计处理和报告，不得提前或延后。
5、重大资金支出未实行集体决策和审批定性依据：
《工会财务会计管理规范》（总工办发〔2013〕20号）第三十三条:重大资金支出实行集体决策和审批，并建立责任追究制度。
6、违规发放津贴、补贴、奖金、实物等定性依据：
（1）《中共中央办公厅、国务院办公厅转发〈中央纪委、中央组织部、监察部、财政部、人事部、审计署必威体育：严肃纪律加强公务员工资管理的通知〉的通知》（厅字〔2005〕10号）第一条：各地区、各部门、各单位必须坚决维护国家公务员工资政策的严肃性，自本通知下发之日起，一律不准以任何借口、任何名义、任何方式在国家统一工资政策之外新设津贴、补贴、奖金项目，一律不准提高现有津贴、补贴、奖金的标准和水平；一律不准以现金或其他任何形式发放新的福利。
（2）《中共中央办公厅、国务院办公厅转发〈中央纪委、中央组织部、中央编办、监察部、财政部、人事部、审计署必威体育：严肃纪律确保改革公务员工资制度和规范公务员收入分配秩序工作顺利进行的通知〉的通知》（厅字〔2006〕5号）：加强工会经费、职工福利费等相关经费管理，不得以工会会员活动、评比竞赛和重大节日庆祝活动等形式用工会经费和用于集体福利的职工福利费普遍发放现金、有价证券或实物；不得违反规定发放加班费和值班费。
（3《党政机关厉行节约反对浪费条例》第四条：党政机关厉行节约反对浪费，应当遵循下列原则：坚持从严从简，勤俭办一切事业。
（4）《中华全国总工会办公厅必威体育：加强中国竞彩网经费收支管理的通知》（总工办发〔2014〕23号）：不准违反工会经费使用规定，滥发津贴、补贴、奖金。
7、未按规定取得发票定性依据:
《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（国家税务总局令第25号 ）第二十八条 单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。
8、差旅费报销凭证不完整定性依据：
党政机关应当建立健全并严格执行国内差旅内部审批制度，明确审批责任，规范审批流程。设立差旅审批单，并作为财务报销的凭证之一。
9、超标准接待定性依据：
工作餐应当注意节俭，供应家常菜。不得提供鱼翅、燕窝等高档菜肴和用野生保护动物制作的菜肴，不得提供香烟和高档酒水，不得使用私人会所、高消费餐饮场所。
10、公务接待费报销凭证无公函和接待清单等定性依据：
接待单位应当加强接待费的审核报销,在批准的接待费预算规模内,对有明确接待范围、对象和目的,经单位负责人批准且符合规定的接待费用予以报销,报销凭证应当包括财务票据、派出单位公函和接待清单等。
11、公务用车保险、维修、加油等未按规定实行集中采购定性依据：
公务用车保险、维修、加油等实行政府集中采购和定点保险、定点维修、定点加油制度，严格控制公务用车费用支出，降低运行成本。
12、违规使用车辆定性依据：
《党政机关厉行节约反对浪费条例》第二十六条：党政机关应当从严配备实行定向化保障的公务用车，不得以特殊用途等理由变相超编制、超标准配备公务用车，不得以任何方式换用、借用、占用下属单位或者其他单位和个人的车辆，不得接受企事业单位和个人赠送的车辆。
13、会议费报销凭证不完整定性依据：
完善党政机关会议费报销制度，实行一会一结算。会议费报销时应当提供会议通知、实际参会人员名单、会议服务单位提供的费用原始明细单据，以及应报批会议的批复文件等凭证。未经批准以及超范围、超标准开支的会议费用，一律不予报销。
14、违规向下属机构、企事业单位、地方转嫁或者摊派会议费定性依据：
会议费由召开单位承担，不得向参会人员收取，不得以任何方式向下属机构、企事业单位、地方转嫁或者摊派。
15、会议住宿、用餐等超标准定性依据：
各单位应当严格控制会议住宿用房标准，以标准间为主；会议用餐安排自助餐或者工作餐，严格控制菜品种类和数量，不提供高档菜肴，不安排宴请，不上烟酒；会场一律不摆放花草，不制作背景板，不提供水果。
16、违规进行办公用房维修改造定性依据：
办公用房维修改造项目所需投资，统一列入预算由财政资金安排解决，未经审批的项目不得安排预算，项目维修改造资金严禁挪作他用。